Cos’è un’azienda di conchiglie? Definizione e significato

Una società di comodo, nota anche come società di comodo, è un'azienda senza attività commerciali correnti o beni significativi. Alcune società di comodo potrebbero aver avuto operazioni in passato, ma queste sono diminuite a causa di una cattiva gestione o di condizioni di mercato sfavorevoli.

Le società Shell possono anche essere indicate come società di cassette postali, società di facciata, società di investimento personale o società di affari internazionali .

Una società di comodo può essere costituita o acquistata per ottenere finanziamenti prima di iniziare l'attività vera e propria. In questi casi, il termine ha lo stesso significato di azienda a scaffale.

Uno studio ha mostrato che i famigerati paradisi fiscali sono più bravi ad aderire agli standard internazionali riguardo alla costituzione di una nuova società rispetto al Regno Unito, agli Stati Uniti e ad altre nazioni dell'OCSE.

Sebbene le società di comodo non siano illegali e molte abbiano usi legittimi, sono anche il veicolo preferito di evasori fiscali, riciclatori di denaro, finanziatori del terrorismo e tangenti.

I riciclatori di denaro inviano denaro in tutto il mondo utilizzando e abusando di società di comodo, intermediari e trasmettitori. Il loro scopo è creare una rete di confusione.

Secondo nasdaq.com , una società di comodo è:

Società costituita senza attività o operazioni significative, spesso costituita per ottenere finanziamenti prima di iniziare l'attività vera e propria, o come copertura **evasione fiscale.

** L'evasione fiscale è illegale, gli evasori fiscali usano metodi illegali per evitare di pagare le tasse .

Esempio di società di comodo per elusione fiscale

È noto che le aziende multinazionali fondano società di comodo in paesi con aliquote fiscali sulle società estremamente basse.

Svolgono le loro operazioni internazionali attraverso il loro guscio, non dovendo quindi riferire al Paese (dove si svolgono le loro operazioni) le somme coinvolte, e riducono notevolmente il loro carico fiscale.

La stampa britannica e diversi politici hanno criticato i modi contorti in cui operano alcune multinazionali americane come Starbucks per evitare di pagare le tasse. Gli esperti suggeriscono che i politici, che dopo tutto sono legislatori, dovrebbero concentrare il loro tempo sull'inasprimento della legislazione piuttosto che ripetere sempre la stessa retorica.

Nel novembre 2014, le autorità di regolamentazione antitrust dell'Unione europea hanno stabilito che un accordo concluso tra le autorità olandesi e Starbucks potrebbe essere illegale, con i Paesi Bassi che hanno concesso al gigante delle catene di caffè agevolazioni fiscali ingiuste. Secondo la Commissione, Starbucks utilizzava una controllata olandese per trasferire le entrate dalle nazioni a tassazione più elevata a quelle a tassazione più bassa.

Paradisi fiscali più conformi delle nazioni OCSE

In un articolo pubblicato sull'Economist nel 2012, Michael Findley, Daniel Nielson e Jason Sharman hanno mostrato come, contrariamente al giudizio convenzionale, i fornitori di società di comodo nei paradisi fiscali erano molto più propensi a rispettare gli standard internazionali rispetto ai membri dell'OCSE (costituiti principalmente da ricchi nazioni).

Gli autori si sono presentati come consulenti e hanno chiesto a 3.700 agenti di incorporazione in 182 nazioni di formare società per loro. Il quarantotto percento degli agenti non ha chiesto un'identificazione adeguata, mentre quasi la metà non ha richiesto alcun documento.

Gli autori hanno scritto:

Anche i paesi poveri avevano un tasso di conformità migliore, suggerendo che il problema nel mondo ricco non è il costo ma la riluttanza a seguire le regole (vedi grafico). Solo dieci fornitori su 1.722 in America richiedevano documenti notarili in linea con lo standard GAFI.

Questo studio, di gran lunga il più completo nel suo genere, è una lettura che fa riflettere per chiunque si preoccupi del legame tra criminalità finanziaria e segreto aziendale.

La conformità si riferisce alla capacità o alla frequenza di ottemperare a norme e regolamenti.


Video Società di comodo irrintracciabili e segreti finanziari

In questo video, il professor Jason Sharman, della Griffith University di Brisbane, in Australia, che ha scritto ampiamente su paradisi fiscali, riciclaggio di denaro e grande corruzione, parla di quanto siano efficaci le regole di trasparenza che regolano le società di comodo.


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